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财务清理与财产清查详情解析

更新时间:2017-08-28 16:06:08   【关闭分    享:
   财务代理记账是现在中小企业都会选择的一种记账方式,方便快捷简单明了的工作方式也带动着企业的快速运转,下面要分享的是关于财务清理与财产清查:
    这样更有利于企业自身的管理,也预防规避了那些不必要的技术性错误,但是对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账,应当根据有关会计差错调整的规定自行进行财务调整。
    1、现金盘点
    (1)检查现金日记账、总账及会计报表现金项目,核对余额是否相符。
    (2)盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表。
    (3)将原账面数与盘点数比较,如有差额,分析其成因,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查差异。
    (4)编制现金清查明细表,格式:
    (5)若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中备注说明。
    (6)对于非记账本位币的现金,检查其采用的折算汇率是否正确。
    2、银行存款
    (1)检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并核对是否相符。
    (2)取得每个银行存款账户的对账单,分别编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查变动数;如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。
    (3)编制银行存款清查明细表
    (4)对定期存款或限定用途的存款要查明情况,在清查表中的备注说明。
    (5)对于非记账本位币的银行存款,检查其采用的折算汇率是否正确。
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